- درآمد خارجی به مدت ۲۰ سال از مالیات بر درآمد ترکیه معاف است.
- برای کسانی که از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ ساکن ترکیه میشوند و در ۳ سال قبل اقامت و تکلیف مالیاتی در ترکیه نداشته‌اند.
- برای درآمد معاف اظهارنامه لازم نیست؛ مالیات ارث در دوره معافیت ۱٪ است.
- انتقال پسانداز و داراییهای شخصی به ترکیه مالیات ندارد و برای معافیت نیازی به اظهار یا پرداخت نیست.
ترکیه در ۴ ژوئن ۲۰۲۶ یکی از جذاب‌ترین نظام‌های مالیاتی برای مهاجرت در اروپا و خاورمیانه را معرفی کرد. بر اساس ماده مکرر ۲۰/D قانون مالیات بر درآمد، اشخاصی که مقیم مالیاتی ترکیه میشوند میتوانند درآمدی را که خارج از ترکیه به دست می‌آورند به مدت بیست سال از مالیات بر درآمد ترکیه معاف نگه دارند، به شرط آنکه در سه سال تقویمی قبل در ترکیه اقامتگاه و تکلیف مالیاتی نداشته باشند.
⬇ دانلود گزارش (PDF)چه کسانی مشمول میشوند
- فقط اشخاص حقیقی. این معافیت برای اشخاص حقیقی است و شرکتها نمی‌توانند از آن استفاده کنند.
- هر تابعیتی. معیار، اقامت است نه تابعیت؛ هم اتباع خارجی و هم شهروندان ترکیهای که بازمیگردند مشمول میشوند.
- مقیمان جدید از ۱ ژانویه ۲۰۲۶. برای کسانی اعمال می‌شود که از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ به بعد ساکن ترکیه محسوب شوند.
- فاصله سه ساله. فرد در سه سال تقویمی پیش از اسکان نباید در ترکیه اقامتگاه یا تکلیف مالیاتی داشته باشد.
- استثنای درآمد غیرفعال. اگر فرد قبلاً فقط بابت اجاره، درآمد سرمایه‌گذاری یا عایدی سرمایه در ترکیه مالیات داده باشد، مانع استفاده از معافیت نیست.
چه زمانی مقیم مالیاتی ترکیه می‌شوید؟ طبق ماده ۴ قانون مالیات بر درآمد، کسی که اقامتگاه قانونی‌اش در ترکیه باشد، یا در یک سال تقویمی بیش از شش ماه به‌طور مستمر در ترکیه بماند (خروج‌های موقت این مدت را قطع نمی‌کند)، ساکن ترکیه محسوب می‌شود. تابعیت ترکیه به‌تنهایی کسی را مقیم مالیاتی نمی‌کند.
چه چیزی معاف است و چه چیزی نیست
| درآمد | نحوه مالیات |
|---|---|
| درآمد اجاره از ملک در خارج | معاف به مدت ۲۰ سال |
| سود سهام شرکت‌های خارجی | معاف به مدت ۲۰ سال |
| سایر درآمدهای کسب‌شده خارج از ترکیه | معاف طبق قواعد عمومی قانون مالیات بر درآمد |
| درآمد کسب‌شده در ترکیه (حقوق، اجاره، درآمد تجاری) | طبق قواعد عادی ترکیه مشمول مالیات |
| واحدهای صندوق‌های املاک و سرمایه‌گذاری خطرپذیر ترکیه با نگهداری بیش از ۲ سال | کسر مالیات ۰٪ طبق قواعد فعلی (فرمان ریاست‌جمهوری ۱۱۱۰۷) |
درآمد معاف لازم نیست در اظهارنامه ترکیه گزارش شود و اگر اظهارنامه‌ای برای درآمد دیگر داده شود، به آن افزوده نمی‌شود.
معافیت در عمل چگونه کار می‌کند
- اسکان در ترکیه. اقامتگاه قانونی ایجاد کنید یا در یک سال تقویمی بیش از شش ماه در ترکیه بمانید.
- مراجعه به اداره مالیات. گواهی معافیت درآمد کسب‌شده در خارج (پیوست ۱ بخشنامه اجرایی) را تا پایان سال اسکان دریافت کنید؛ اگر در نوامبر یا دسامبر ساکن شده‌اید، تا پایان فوریه سال بعد.
- ۲۰ سال بهره‌مندی. دوره ۲۰ ساله از تاریخی آغاز می‌شود که ساکن ترکیه محسوب می‌شوید.
- نگهداری مدارک. مدارک درآمد خارجی و عدم اقامت در سه سال قبل را نگه دارید.
شرایطی که باید در نظر داشت
- هزینه‌های مربوط به درآمد خارجی معاف را نمی‌توان از درآمد مشمول مالیات ترکیه کسر کرد.
- مالیات پرداخت‌شده در خارج بابت درآمد معاف، از مالیات بر درآمد ترکیه قابل کسر نیست.
- اگر بعداً معلوم شود شرایط رعایت نشده، مالیات تعیین‌نشده همراه با بهره تأخیر و جریمه زیان مالیاتی وصول می‌شود.
- جزئیات اجرایی را وزارت خزانه‌داری و دارایی تعیین می‌کند؛ بخشنامه‌های اجرایی در ۴ ژوئیه ۲۰۲۶ منتشر شد.
مالیات بر ارث: ۱٪ در دوره معافیت
برای افرادی که از معافیت ۲۰ ساله استفاده می‌کنند، داراییهایی که در دوره معافیت از طریق ارث منتقل میشوند با نرخ ثابت ۱٪ مشمول مالیات‌اند (ماده ۱۶ قانون مالیات بر ارث و هبه، اصلاحی). در نظام عمومی، نرخ‌ها تصاعدی و بسیار بالاترند؛ این مزیت بزرگی برای خانواده‌هایی است که انتقال ثروت را برنامه‌ریزی می‌کنند.
نقش FT Portföy
- ساختاری تحت نظارت برای سرمایه‌گذاری شما در ترکیه. FT Portföy شرکت مدیریت سبد مستقر در استانبول است که دارای مجوز و تحت نظارت هیئت بازار سرمایه ترکیه (CMB) است و صندوق‌های املاک (GYF) و سرمایه‌گذاری خطرپذیر (GSYF) را مدیریت می‌کند.
- سرمایه خود را آزادانه منتقل کنید. انتقال پسانداز و داراییهای شخصی به ترکیه مشمول مالیات نیست و معافیت هیچ اظهار یا پرداختی لازم ندارد. در ساختاردهی سرمایه‌گذاری شما در صندوق‌های تحت نظارت CMB کمک می‌کنیم.
- تابعیت و اقامت در کنار هم. سرمایه‌گذارانی که با سرمایه‌گذاری ۵۰۰٬۰۰۰ دلاری در صندوق تابعیت ترکیه را می‌گیرند و سپس به ترکیه نقل مکان می‌کنند، میتوانند گذرنامه جدید را با معافیت ۲۰ ساله درآمد خارجی ترکیب کنند.
- همکاران مورد اعتماد. با مشاوران مالیاتی و وکلای باتجربه، انتقال، گواهی معافیت و سرمایه‌گذاری شما در صندوق را برنامه‌ریزی می‌کنیم.
مثال: کارآفرینی ساکن دبی با درآمد اجاره در لندن و سود سهام از شرکتی در سنگاپور، در سپتامبر ۲۰۲۶ به استانبول نقل مکان می‌کند. چون در سه سال گذشته اقامت و تکلیف مالیاتی در ترکیه نداشته، واجد شرایط است و تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶ گواهی معافیت را دریافت می‌کند. اجاره لندن و سود سنگاپور تا سپتامبر ۲۰۴۶ مشمول مالیات بر درآمد ترکیه نیست و مالیات بر ارث خانواده در این دوره ۱٪ است. سرمایه‌گذاری او در یک صندوق املاک ترکیه که بیش از دو سال نگه داشته شود، طبق قواعد فعلی کسر مالیات ۰٪ دارد.
پرسش‌های متداول
معافیت ۲۰ ساله درآمد خارجی در ترکیه چیست؟
بر اساس ماده ۲۰/D قانون مالیات بر درآمد که با قانون ۷۵۸۲ (روزنامه رسمی ۴ ژوئن ۲۰۲۶) افزوده شد، افرادی که مقیم مالیاتی ترکیه میشوند، درآمد کسب‌شده خارج از ترکیه را به مدت ۲۰ سال بدون مالیات بر درآمد ترکیه دریافت می‌کنند، به شرط آنکه در سه سال تقویمی قبل در ترکیه اقامتگاه و تکلیف مالیاتی نداشته باشند.
چه کسانی مشمول میشوند؟
اشخاص حقیقی از هر تابعیتی، از جمله شهروندان ترکیهای که بازمیگردند، که از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ به بعد ساکن ترکیه محسوب شوند و در سه سال قبل در ترکیه اقامتگاه و تکلیف مالیاتی نداشته باشند. شرکتها مشمول نیستند.
آیا تابعیت ترکیه از طریق سرمایه‌گذاری این معافیت را می‌دهد؟
خیر. معافیت به اقامت مالیاتی وابسته است نه تابعیت؛ باید در ترکیه ساکن شوید (اقامتگاه قانونی یا بیش از شش ماه در سال). کسانی که با سرمایه‌گذاری ۵۰۰٬۰۰۰ دلاری در صندوق تابعیت می‌گیرند و سپس به ترکیه می‌آیند، میتوانند هر دو را داشته باشند.
قانون ۷۵۸۲ چه مزایای دیگری برای مقیمان جدید دارد؟
مالیات ارث فقط ۱٪ برای داراییهایی که در دوره معافیت از طریق ارث منتقل میشوند. همچنین مقیمان جدید میتوانند پسانداز و داراییهای خود را بدون مالیات و بدون نیاز به اظهار یا پرداخت به ترکیه منتقل کنند.
سرکان توپاکتاش
رئیس هیئت مدیره FT Portföy، شرکت مدیریت سبد دارای مجوز CMB در استانبول، متخصص در صندوق‌های املاک و سرمایه‌گذاری خطرپذیر.
این گزارش خلاصه‌ای کلی از قانون شماره ۷۵۸۲ (روزنامه رسمی شماره ۳۳۲۷۰، ۴ ژوئن ۲۰۲۶) و بخشنامه‌های اجرایی آن تا اکتبر ۲۰۲۶ است و مشاوره مالیاتی، حقوقی یا سرمایه‌گذاری محسوب نمی‌شود. اعمال معافیت به شرایط فردی و رویه‌های وزارت خزانه‌داری و دارایی بستگی دارد؛ پیش از هر اقدام با مشاور مالیاتی مشورت کنید. سرمایه‌گذاری در صندوق‌ها ریسک دارد و عملکرد گذشته تضمین‌کننده نتایج آینده نیست. در صورت هرگونه مغایرت، نسخه انگلیسی ملاک است. FT Gayrimenkul ve Girişim Sermayesi Portföy Yönetimi A.Ş. – مجوز CMB شماره GGSPYŞ/PY.10/420.